Рост налогов для малого бизнеса привёл к падению сборов и росту дефицита бюджета

Повышение налоговой нагрузки на малый бизнес, предпринятое для дополнительного пополнения бюджета в условиях военных расходов, привело к обратному эффекту. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые поступления от бизнеса и граждан на специальных режимах сократились на 22,2% в годовом выражении, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. По данным ФНС, в первом квартале сборы по этим режимам уменьшились на 16% и составили 537,2 млрд руб.

Что изменилось в налогообложении малого бизнеса

К специальным режимам для малого бизнеса относятся упрощённая и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых. Основная часть поступлений по этим режимам зачисляется в региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года были введены сразу несколько фискальных новаций: ставка НДС повышена с 20% до 22%, отменены льготы по страховым взносам для бизнеса, а порог годовой выручки для применения упрощённой системы налогообложения снижен с 60 до 20 млн руб., что фактически лишает часть компаний возможности работать без уплаты НДС. В Минфине рассчитывали, что совокупно это даст дополнительно около 200 млрд руб. доходов бюджету.

Снижение поступлений по УСН и рост роли автоУСН

По оценке младшего директора по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислава Бухарского, отрицательную динамику показывают все спецрежимы для малого бизнеса, за исключением налога на профессиональный доход, который, однако, формирует не более 4% общей суммы. Ключевым для предпринимателей остаётся режим УСН, по которому сборы в первом квартале упали почти на 9% год к году — до 159,3 млрд руб.

Бухарский отмечает, что до конца 2026 года ситуация по УСН вряд ли улучшится: бизнесу требуется время, чтобы адаптироваться к новым условиям, пересмотреть структуру затрат и бизнес‑модели.

Председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук считает, что падение поступлений по спецрежимам отчасти объясняется массовым переходом компаний с обычной УСН на автоматизированную упрощённую систему (автоУСН). По данным ФНС, сборы с предприятий на автоУСН в первом квартале выросли в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб. С начала 2026 года количество налогоплательщиков на автоУСН увеличилось в 10 раз — до 360 тыс., ранее сообщал глава ФНС Даниил Егоров.

Проблемы патентной системы и прогноз по спецрежимам

Мемрук обращает внимание, что по патентной системе налогообложения в начале года зафиксированы отрицательные поступления — минус 1,8 млрд руб. Это связывают с тем, что часть предпринимателей утратила право на ПСН из‑за превышения допустимого уровня доходов.

Эксперт прогнозирует, что по итогам 2026 года сборы по спецрежимам для бизнеса сократятся на 8–12%. При этом, по её оценке, общий объём доходов бюджета вырастет за счёт увеличения поступлений по страховым взносам и расширения применения автоУСН.

Дефицит федерального бюджета продолжает расти

На фоне проблем с поступлениями по спецрежимам ухудшаются и общие параметры федеральных финансов. По данным Минфина, доходы федерального бюджета в первом квартале 2026 года оказались на 8,2% ниже показателя за тот же период прошлого года и составили 8,3 трлн руб.

Расходы при этом увеличились на 17% — до 12,9 трлн руб., что привело к росту дефицита до 4,5 трлн руб. при плановом уровне на год в 3,8 трлн руб. Оперативные данные по консолидированному бюджету, включая региональный и муниципальный уровни, пока не опубликованы.